Question 1

Perché scegliere uno studio di Roma per due diligence fiscale a Milano?

Accepted Answer

Lo Studio Marzo Associati è specializzato esclusivamente in diritto tributario. Le pratiche di due diligence fiscale richiedono competenze verticali che pochi studi locali offrono. Il PTT consente di assistere la clientela di Milano senza limitazioni operative e con la stessa qualità riservata alla clientela romana.

Question 2

Devo recarmi a Roma per conferire l'incarico?

Accepted Answer

No. Il mandato viene conferito tramite procura digitale CAdES con firma elettronica qualificata, oppure procura cartacea con autentica notarile a Milano. Tutta l'attività professionale è gestibile da remoto.

Question 3

Cos'è una due diligence fiscale e quando è obbligatoria o consigliata?

Accepted Answer

La due diligence fiscale è un'analisi sistematica della situazione tributaria di una società target, finalizzata a identificare rischi fiscali latenti (tax risks) che potrebbero impattare il valore dell'operazione o generare passività future per l'acquirente. Non è obbligatoria per legge, ma è fortemente consigliata in ogni operazione di M&A, acquisto di ramo d'azienda, ingresso di nuovi soci rilevanti, o ricapitalizzazione. Omettere la due diligence significa acquistare rischi fiscali ignoti: anni fiscali ancora aperti a verifica, crediti d'imposta inesistenti, contenziosi pendenti non emersi nel bilancio.

Question 4

Quanto tempo richiede una due diligence fiscale e come si svolge?

Accepted Answer

I tempi dipendono dalla dimensione e complessità della società target. Per una PMI italiana, una due diligence fiscale standard richiede 2-4 settimane. Per gruppi strutturati o con operatività internazionale, i tempi si allungano a 4-8 settimane. Il processo si articola in: raccolta della documentazione (dichiarazioni fiscali degli ultimi 5 anni, corrispondenza con l'Agenzia delle Entrate, contratti rilevanti), analisi desk da parte del team, sopralluogo con il management della target, redazione del report con identificazione dei rischi e quantificazione delle passività potenziali.

Question 5

Quali sono i rischi fiscali più comuni che emergono in una due diligence?

Accepted Answer

I rischi più frequentemente identificati riguardano: utilizzo improprio di crediti d'imposta (R&D, Patent Box, ZES) non documentati o non spettanti; transfer pricing tra consociate non documentato; IVA su operazioni con l'estero classificate in modo errato; omessa tassazione di plusvalenze su cessioni di partecipazioni; omessi versamenti di ritenute su compensi a collaboratori; contestabilità di operazioni straordinarie per carenza di 'valide ragioni economiche'; cartelle esattoriali non impugnate. Il report di due diligence quantifica le passività potenziali e suggerisce le clausole contrattuali di protezione (escrow, indemnity, price adjustment).

Due Diligence Fiscale a Milano

Audit e Analisi dei Rischi

Fasi dell'attività

Corte di Giustizia Tributaria di 1° grado di Milano

Come gestiamo due diligence fiscale per la clientela di Milano

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Professionisti che seguono il servizio

Avv. Jennifer Fuccella

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Domande frequenti

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