Question 1

Perché scegliere uno studio di Roma per trust e fiduciarie a Milano?

Accepted Answer

Lo Studio Marzo Associati è specializzato esclusivamente in diritto tributario. Le pratiche di trust e fiduciarie richiedono competenze verticali che pochi studi locali offrono. Il PTT consente di assistere la clientela di Milano senza limitazioni operative e con la stessa qualità riservata alla clientela romana.

Question 2

Devo recarmi a Roma per conferire l'incarico?

Accepted Answer

No. Il mandato viene conferito tramite procura digitale CAdES con firma elettronica qualificata, oppure procura cartacea con autentica notarile a Milano. Tutta l'attività professionale è gestibile da remoto.

Question 3

Qual è la differenza tra trust opaco e trust trasparente ai fini fiscali?

Accepted Answer

Un trust è 'opaco' quando il disponente non ha la possibilità di revocare il trust o di beneficiare dei redditi prodotti, e il trustee dispone in modo discrezionale. In questo caso il trust è soggetto passivo IRES e tassa i redditi in proprio. Un trust è 'trasparente' quando i beneficiari sono individuati e hanno diritto certo ai redditi: questi vengono tassati direttamente in capo ai beneficiari per trasparenza. La scelta tra le due strutture ha conseguenze fiscali rilevanti e dipende dagli obiettivi del disponente. Lo studio analizza caso per caso la struttura ottimale.

Question 4

Come funziona un mandato fiduciario e quali vantaggi offre?

Accepted Answer

Il mandato fiduciario è un contratto con cui il fiduciante (il vero proprietario) affida a una società fiduciaria l'intestazione formale di beni (tipicamente partecipazioni societarie o conti correnti) in nome proprio ma per conto del fiduciante. Il principale vantaggio è la riservatezza: il fiduciante non appare nei registri pubblici come proprietario. Ai fini fiscali, i redditi restano in capo al fiduciante. La riservatezza non esime dagli obblighi di monitoraggio fiscale (quadro RW). Il nostro studio assiste sia nella costituzione che nella gestione corrente dei mandati fiduciari.

Question 5

Quali sono gli obblighi fiscali per chi è disponente o beneficiario di un trust estero?

Accepted Answer

I soggetti residenti in Italia che sono disponenti o beneficiari di un trust estero sono soggetti a obblighi di monitoraggio fiscale: devono indicare nel quadro RW della dichiarazione dei redditi i beni detenuti tramite il trust e assolvere IVAFE (per attività finanziarie) o IVIE (per immobili esteri). Sul piano dell'imposta sulle successioni e donazioni, l'art. 4-bis TUS — introdotto dal D.Lgs. 139/2024 — colloca il presupposto impositivo al momento dell'attribuzione dei beni ai beneficiari, con possibilità di optare per il versamento anticipato al conferimento; rilevano inoltre i criteri di territorialità legati alla residenza del disponente e alla localizzazione dei beni. Le sanzioni per l'omesso monitoraggio sono significative. Lo studio assiste nella regolarizzazione delle posizioni pregresse e nella corretta gestione corrente.

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