Le funzioni principali dell'avvocato tributarista
L'avvocato tributarista opera lungo tutto il ciclo di vita della controversia fiscale, dalla fase preventiva fino al giudizio di legittimità. Le sue funzioni principali si articolano in cinque macro-aree.
- Difesa in giudizio davanti alle Corti di Giustizia Tributaria (ex Commissioni Tributarie), in primo grado, in appello e — se cassazionista — in Cassazione.
- Consulenza precontenziosa: redazione di memorie difensive nella fase del contraddittorio preventivo (art. 6-bis Statuto del Contribuente), istanze di autotutela, accertamento con adesione.
- Assistenza durante verifiche fiscali e accessi della Guardia di Finanza: presenza durante le operazioni ispettive, redazione di osservazioni al PVC, gestione del contraddittorio successivo.
- Pianificazione fiscale preventiva: tax due diligence, ruling preventivi, strutturazione fiscale di operazioni di M&A, riorganizzazione di gruppi societari, costituzione di trust e holding.
- Reati tributari: difesa nel processo penale per i reati previsti dal D.Lgs. 74/2000 (dichiarazione fraudolenta, omessa dichiarazione, omesso versamento, indebita compensazione), spesso in coordinamento con avvocati penalisti.
Avvocato tributarista vs commercialista: chi fa cosa
È la domanda più frequente dei contribuenti che si trovano davanti a un atto fiscale. La risposta non è mai "uno o l'altro": le due figure hanno competenze complementari e collaborano regolarmente nei casi complessi.
| Attività | Commercialista | Avvocato Tributarista |
|---|---|---|
| Tenuta contabilità, dichiarazioni | Sì (core) | No |
| Difesa CGT 1° e 2° grado | Sì | Sì (core) |
| Ricorso in Cassazione tributaria | No | Solo se cassazionista |
| Difesa penale-tributaria | No | Sì |
| Pianificazione M&A, trust, holding | Sì (fiscale) | Sì (giuridico-tributario) |
| Adempimenti antiriciclaggio | Sì | Sì |
Quando contattare un avvocato tributarista
- Hai ricevuto un avviso di accertamento e devi decidere se aderire, definire o impugnare entro 60 giorni
- Una cartella esattoriale ti contesta importi che ritieni prescritti o mai dovuti
- Hai subito un fermo amministrativo o un'ipoteca dell'AER e vuoi contestarli
- L'Agenzia delle Entrate-Riscossione ha pignorato il tuo conto corrente o il tuo stipendio
- Stai per affrontare una verifica fiscale o un accesso della Guardia di Finanza
- Hai una causa tributaria già in corso e vuoi un secondo parere prima dell'appello
- Devi valutare la convenienza di una rottamazione o di un'adesione vs ricorso
- Stai pianificando un'operazione complessa (M&A, riorganizzazione, costituzione di trust) e vuoi una valutazione del rischio fiscale
- Sei indagato per un reato tributario ex D.Lgs. 74/2000
Come diventare avvocato tributarista
Il percorso formativo richiede laurea in Giurisprudenza, abilitazione alla professione forense (esame di Stato dopo 18 mesi di pratica) e una significativa esperienza in studi specializzati nel settore tributario. Dal 2015, con il DM 144 del Ministero della Giustizia, è possibile conseguire il titolo di specialista in diritto tributario rilasciato dal Consiglio Nazionale Forense.
Il titolo richiede comprovata esperienza professionale (almeno 5 anni di esercizio prevalente nella materia), formazione continua certificata e superamento di una valutazione del CNF. Per la difesa in Cassazione è necessaria un'ulteriore iscrizione all'Albo Speciale dei Cassazionisti (richiede 12 anni di anzianità o esame specifico).
Domande Frequenti
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